近幾年有很多企業(yè)留抵退稅正進行得如火如荼，同時全國性的嚴查留抵退稅也在同時進行。那么對于這一業(yè)務辦理來說，哪些企業(yè)辦理留抵退稅有風險呢?下面就隨深圳泓灼會計小編一起來了解下吧!

一般而言，有關于辦理留抵退稅存在風險的企業(yè)，其主要有以下這些：

一、不符合留抵退稅的條件

這些情形包括：

1、企業(yè)的納稅信用等級不是A級或者B級;

2、申請退稅前36個月內(nèi)存在騙稅、虛開發(fā)票及偷稅被處罰的情況。

3、享受過即征即退等政策。

4、不屬于小微企業(yè)或制造業(yè)等特定行業(yè)企業(yè)。

二、銷項稅額存在問題

申請留抵退稅時，企業(yè)銷項稅額小于進項稅額。風險分析如下：

1、存在隱匿收入的情況，比如取得銷售款掛賬，或者私戶收款，或者銷售不開票未申報情況等。

2、企業(yè)存在視同銷售行為，未按規(guī)定計提銷項稅的情況，比如將設備或貨物對外投資、捐贈、償債等，以及自產(chǎn)貨物用于簡易計稅、免征增值稅及集體福利等。

3、企業(yè)收取的價外費用未按規(guī)定計提銷項稅額。

4、企業(yè)發(fā)生的混合銷售及兼營，適用稅率不正確，存在故意適用低稅率的情況。

5、企業(yè)存在通過注冊空殼小規(guī)模納稅人，通過低稅率和免征等稅收優(yōu)惠轉(zhuǎn)移銷售收入問題。

三、進項稅額存在問題

進項稅額最大的問題就是取得虛開的增值稅專用發(fā)票，虛抵進項稅額。

而針對進項稅額，需要關注企業(yè)是否發(fā)生需要進項稅額轉(zhuǎn)出的情形，比如：取得專票的采購業(yè)務，是否用于免征增值稅及簡易計稅項目，是否用于集體福利及個人消費等。

四、進銷項不匹配

進銷項匹配要關注購進的貨物是否和銷售的貨物具有邏輯一致性。如若不匹配，則存在稅務風險。除此之外，企業(yè)還要關注自身是否存在有進無銷、進大銷小、是否存在進銷同步變動異常等行為。如若存在，也無法辦理。

點贊

--

狠踩

--