如今對(duì)于符合條件的各類企業(yè)來說，其都需要在每一納稅年度終了后，在下一年度的5月31日前完成企業(yè)所得稅匯算清繳工作。這對(duì)于小企業(yè)來說也是如此。那么小企業(yè)匯算清繳要怎么做?有關(guān)于匯算清繳，小企業(yè)主都需要了解哪些事項(xiàng)呢?下面就隨深圳泓灼會(huì)計(jì)小編一起來了解下吧！

1、匯算清繳時(shí)間。一個(gè)納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)，即次年的1月1日至5月31日。

2、匯算清繳的對(duì)象。匯算清繳對(duì)象有兩個(gè)：一個(gè)是查賬征收的企業(yè)，一個(gè)是實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。對(duì)于實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不進(jìn)行匯算清繳。

3、匯算清繳稅前扣除項(xiàng)目。主要包含：(1)工資薪金及相關(guān)支出;(2)職工教育經(jīng)費(fèi);(3)勞動(dòng)保護(hù)性支出;(4)成本費(fèi)用支出;(5)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi);(6)手續(xù)費(fèi)及傭金支出;(7)運(yùn)輸費(fèi)用;(8)管理費(fèi)用;(9)開辦費(fèi)支出;(10)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出;(11)差旅費(fèi);(12)會(huì)議費(fèi);(13)咨詢費(fèi);(14)綠化費(fèi);(15)財(cái)務(wù)費(fèi)用;(16)固定資產(chǎn)“成本調(diào)整”;(17)裝修裝潢支出;(18)公允價(jià)值模式計(jì)量資產(chǎn)。

4、匯算清繳程序。通常，小企業(yè)進(jìn)行匯算清繳，一般按照如下流程來進(jìn)行：(1)填寫納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào);(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)申請(qǐng)，審核其所報(bào)送的材料;(3)企業(yè)如若發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤，可在稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)前主動(dòng)申請(qǐng)糾正錯(cuò)誤;(4)如確認(rèn)無誤，納稅人就需根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納稅所得額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額，在約定時(shí)間內(nèi)結(jié)清稅款。

5、匯算清繳注意事項(xiàng)。有關(guān)于小企業(yè)匯算清繳所需注意事項(xiàng)，主要有：(1)申報(bào)匯算清繳要按期進(jìn)行;(2)企業(yè)發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失要如實(shí)申報(bào);(3)企業(yè)享受減免優(yōu)惠要及時(shí)備案;(4)企業(yè)納稅事項(xiàng)要按稅法進(jìn)行調(diào)整;(5)企業(yè)年度虧損要進(jìn)行彌補(bǔ);(6)填報(bào)口徑要確保統(tǒng)一;(7)電子申報(bào)要操作熟練。

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